开云体育(中国）_最新版本_(2023已更新）安卓版/IOS苹果版下载

为贯彻“审计要像体检一样，既检查疾病，又治病防病”的指导精神，提高审计监督效率，减少常见问题的发生，促进体制机制问题的解决，浙江省审计厅编制了《审计常见问题清单》（2019年版）手册，抽取10个行业共294个常见问题，列出表现形式，并提出对策建议。

审计发现的共性问题清单的标题为：问题区域、问题性质、共性问题的表现形式、主要定性依据、建议和措施。

（1） **和省级政策措施落实不到位

一、未按规定及时归还民企、中小企业逾期账款的；

二、未及时处置列入“僵尸企业”名单的企业；

三、扶贫结对和脱贫攻坚任务不完成的；

（2） 集团五年规划目标未完成

一、集团“十三五”重要指标尚未完成；

二、集团“十三五”产业政策落实不到位；

（3） 公司治理结构不完善

一、监事会的设立和履行不到位，没有职工代表，或者虽有部分职工代表未通过公司职工代表大会选举，也未向工商登记机关备案，但未召开监事会，监事会职责未履行的；

二、董事会、监事会议事规则尚未制定。

（4） 不遵守投资决定和转让程序

一、经党委审议，未经董事会决议，直接执行党委出资决议；

二、下属子公司未经本集团董事会同意，擅自作出投资决策，经本集团董事会同意，补充隐瞒前期投资的信息。

三、已对转让资产进行了评估，但评估报告仅采用了一种评估方法。

（5） 未按规定为子公司提供担保

一、为非全资子公司（其他股东为民营企业或个人）提供全面担保；

二、为负债高、风险大、利润低、现金流差的单位提供担保；

三、为没有实质性业务关系的企事业单位提供担保。

（6） 非法持股

（7） 基金存款违规

（8） 银行账户太多

（9） 不相容位置

一、一名会计保管网上银行U盾和密码；

二、一名会计或出纳实际履行两名会计和出纳的职责，而没有实际审查。

（10） 设立“小金库”

（11） 个人非法贷款

一、下属企业有股东个人（***管理人员）违反规定向企业借款的；

（12） 房地产、车辆管理不规范

（13） 违反八项规定及其实施细则的精神问题

一、非法吸烟、酗酒、购物卡、土特产和过度礼品；

二、没有招待费清单，只有发票、现金支付、发票序列号，无法说明真实合理的方向；

三、除工资总额外，还应支付其他福利，包括通讯津贴、车贴、节假日费用等；

四、办公面积超标或者同一城市有两个办公场所的；

五、超标准交通工具，包括商务舱、高铁商务舱和头等舱；

六、公务用车没有定点维修，维修费用没有明细，一车一卡没有油，车辆也没有记录。

（14） 非法出国

一、境外费用超标准报销；

（15） 非法兼职和再就业

（16） 减减值准备

一、商誉不定期进行减值测试，计提减值准备；

（17） 潜在损失账户

一、货物已交付登记，未计提坏账准备。

（18） 合并范围不正确

子公司合并范围不正确，未实际控制的盈利子公司（如董事会人数不占多数）不纳入合并范围，实际控制的亏损子公司不纳入合并范围，导致收入规模反映较多，收入规模反映较少损失计算。

（19） 少缴税款

一、工资应当计入福利费，少缴福利费应当缴纳个人所得税。

二、投资有限合伙企业的税前投资收益不缴纳企业所得税。

（20） 招投标不规范

（21）未弥补的资产损失

一、造成投资和债权损失的有关人员不负责任

（22）未及时纠正的

一、审计报告不及时、不实；

23）工会违规发放

一、吊唁产品年度支付比例超标、次数超标、竞赛活动获奖人数过多、活动收费标准过高；