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应付账款是指企业在正常经营过程中，因采购材料、货物和接收劳务而应付给供应商的款项。应付账款审计主要有以下几种方法：

（1） 检查应付账款。

取得或编制应付账款明细表，复核后与会计报表数、总账数、明细账合并数核对，做到账表相符。

（2） 根据被审计单位的实际情况，对应付账款进行分析复核。

一、比较本期末应付账款余额与上期期末应付账款余额。

二、分析长期往来账款的应付账款情况，请被审计单位说明原因，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。

三、应付账款与存货和流动负债的比率，以及应付账款与上期相比的整体合理性。

（3） 应付帐款。

在信用证的开立过程中，审计人员应选择金额较大的债权人和资产负债表日金额不大甚至为零的债权人作为信用证的对象，但这些债权人是企业的重要供应商。与应收账款往来一样，审计人员必须控制往来过程，要求债权人直接答复。如无答复，应重新确认。经多次确认函确认，仍有重大项目未答复，审计人员应采取替代审计程序。例如，您可以在终结算日后检查应付账款明细账和现金及银行存款日记账，以验证其是否已支付，并检查债务的相关凭证信息，以验证交易的真实性。

（4） 查找未过帐的应付账款。

为防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位是否故意漏报应付账款，如检查被审计单位是否有“收货未到”的经济业务，即材料入库单、采购单等被审计单位在资产负债表日未收到发票，核对资产负债表日后收到的采购发票，注意票据日期的购货和发货情况，确认其入账时间是否正确；核对应付账款明细账贷方金额的相应凭证资产负债表日后，确认其入账时间是否正确。

（5） 检查应付账款是否存在借方余额，如有，查明原因，必要时建议受审核方重新分类调整。

（6） 检查是否存在长期应付账款，无法支付的应付账款是否按规定转入资本公积项目，相关依据和审批手续是否齐全。

（7） 用现金折扣检查应付账款。

企业以现金折扣形成应付账款的，应当按照发票上记载的应付金额（不含折扣）核算，实际取得现金折扣时冲减财务费用项目。

（8） 检查被审计单位与债权人之间债务重组的会计处理是否正确。

（9） 注意是否有应付关联方款项。

有应付账款的，通过了解关联方交易项目、价格、条件、核对采购合同等方式确认其合法性、合理性；通过关联方询价、函询确认交易真实性。

（10） 检查以非本币结算的应付账款。

该方法主要检查企业采用的折算汇率是按照业务发生时的市场汇率还是按照期初市场汇率折算为本位币金额，所选折算汇率前后是否一致。

（11） 核实资产负债表中应付账款的披露是否适当。

一般来说，“应付账款”项应按“应付账款”和“预付账款”明细账的期末贷方余额合计填写。