开云体育(中国）_最新版本_(2023已更新）安卓版/IOS苹果版下载

通过对资产评估机构评估人员、资产评估行业协会管理人员、房地产估价师、土地估价师、矿业权估价师、企业客户、注册会计师的问卷调查，针对证券公司投行从业人员和律师，本文提出以下风险管理建议。

评估机构风险管理体系的有效运行必须建立在合理的利润分配机制基础上，并根据自身发展建立利益与风险平衡的评估方法。要考虑保持资产评估机构各类人员职能的实现，不能以利益之名破坏其岗位特点。

以典型的合作伙伴、项目经理和报告审查员为例，不宜建立一种将合作伙伴的利益分配与其承包经营业务直接挂钩的方式。保障合伙人根据公司利益实现重大决策职能。

在项目经理利益分配方面，要明确评价机构对项目经理的岗位要求。其基本职责是按照本估价规范的要求承担估价业务并出具估价报告。项目经理的薪酬结构没有统一合理的标准，不同地区、不同业务结构、不同业务规模的资产评估机构的标准也不尽相同。但是，如果佣金收入占年薪的比例高于60%，将影响项目经理的职业责任。根据项目经理的具体情况，建立合理的薪酬结构。

报告审核人的基本职责是对资产评估报告进行审核，确保资产评估报告符合评估规范和评估机构业务规则的要求。报表审核人员的薪资设置应以固定薪资为基础，辅以审批奖励。这样更有利于其工作效果。审计奖励的评价指标不是审计报告的数量，而是不符合评价实践标准和评价机构运行规范的审计报告数量。

目前，资产评估机构没有独立的风险管理岗位，相应的可比岗位是评估师。总估价师负责制下的资产评估机构质量管理体系对保证资产评估机构的执业质量做出了重要贡献，但在实践中仍存在许多问题。

可以看出，在新常态的背景下，资产评估机构面临的风险因素不仅是评估人员专业能力所带来的风险，而且是来自内外多方面的风险。建议扩大资产评估机构质量管理的定义，将以产品结果为核心的质量管理体系调整为以生产过程监管为核心的风险管理体系。重新界定总估价师在资产评估机构中的职业地位，赋予其职责匹配的权力，限制其从事承包经营活动。

解决重要风险因素沟通中的“三不”缺陷

调查发现，解决企业经营中可能出现的重要风险因素是通过点对点沟通，而在点对点沟通和问题解决过程中存在着“三不”不及时、不可追溯、不系统等缺点。

例如，业务受理过程中的风险在后续的报表审核过程中难以解决。

基于个人实践经验的“点对点”质量控制的风险管理模式不适应新常态下行业的发展要求，评估机构需要探索建立“综合体系”的风险管理体系。风险管理体系的升级离不开信息化建设。

相关信息化建设的目的是实现评估业务项目实施全过程的信息收集、报告、反馈、审批、回复、修改等功能。

信息化建设的途径是由评估机构建立项目信息管理系统。

为此，资产评估机构的信息化建设应依托资产评估机构的风险管理体系。信息化是实现资产评估机构风险管理目标的重要工具。

建立统一的业务操作规范

建立统一的业务操作规范，对评估机构的长远发展和评估专业人才专业能力的培养具有重要意义。

对资产评估机构而言，建立统一的业务操作规范，有利于防范和控制业务风险的全过程，有利于规避评估机构规模化、外延式发展的实践风险，减少人才制衡对评估机构发展的制约，建立良好的评估人才梯队，建立明确的评估人员专业能力，有利于品牌建设评估机构的。

对于资产评估从业人员来说，建立统一的业务操作规范，有利于大大缩短评估从业人员的成长周期，构建系统的资产评估执业体系，明确评估从业人员的个人成长路径，不断提高鉴定人员的业务能力。

资产评估机构的“作坊式”发展模式遇到了瓶颈，特别是对于大型评估机构来说，转变经营模式势在必行。

当然，转变经营模式必须以完善资产评估机构发展的“基础设施”为基础。